湖北科技学院二级单位主要领导干部
履行经济责任重要风险提示清单
为进一步完善学校内部治理，推动二级单位主要领导干部切实履职尽责，提高其识别和防范风险的能力，根据《党政主要领导干部和国有企事业领导人员经济责任审计规定》《教育部经济责任审计规定》《湖北科技学院校内二级单位主要负责人经济责任审计规定》等规定，结合近年来上级巡视、审计、专项检查和学校内部审计中发现的主要问题，在对学校二级单位管理运行的主要风险点进行梳理汇总、分析对照的基础上，制定本清单。
一、领导单位发展方面
（一）落实党和国家重大经济方针政策情况
1.党和国家重大经济方针政策落实不到位。在管辖范围内，对党和国家及上级主管部门制定的重大经济方针政策，执行有偏差或明显滞后。对严令禁止事项未及时自查自纠、未整改到位。
（二）落实学校党委行政决策部署情况
2.学校党委行政决策部署落实不到位。未全面落实学校党委行政重大决策部署，未结合工作实际开展研讨与部署，未融入中心工作，推进学校教育事业发展不力。缺乏统领本单位发展的规划，发展规划与学校人才培养、科学研究的核心使命和现实状况脱节，对规划不能完成事项未及时调整。
（三）重大经济事项决策情况
3.决策不规范，执行不到位。重大事项决策、重大项目投资决策、大额资金使用等应决策事项未上会决策。对涉及本单位师生切身利益的重要事项，未履行集体决策程序或决策过程不规范，如：重大经济事项先执行后上会决策；主要领导先发言定调，未广泛征求意见，未经集体讨论；参会决策人数不符合要求；无会议记录或会议纪要,无参会人员签字，会议记录采用活页形式等。决策议题议而不决、决而不行、行而不果，缺乏有效的执行督促机制。
4.决策不合理。决策前可行性论证不充分，决策依据不科学，决策不符合国家有关政策或损害学校利益，重大事项执行与决策不一致。
（四）落实中央“八项规定”、党政机关厉行节约反对浪费条例、湖北省委“六条意见”情况
5.违规列支公务接待费。同一公务事项接待次数超过规定（一次），以工作餐名义报销招待费，同城接待，公务接待人数及费用超标准，使用高档白酒、食材等。公务接待报销不规范，如：无派出单位公函、接待事前审批单、接待清单；审批单未如实填写，内容填写不全等；未使用公务卡结算或转账支付。
6.违规列支因公出国（境）费。因公出国（境）未经审批或后补审批，未按照批复的出国（境）行程报销费用，出国（境）中转超过合理期间。学习考察未列明考察人员、考察事项，未附相关合同及费用结算明细。公费出国或国内外学习、考察、调研活动频率异常。
7.违规列支公务用车购置及运行费。违规购置公务用车；公务用车维修及保养未履行政府采购手续，未事前审批，维修保养清单不实；燃料费、保险费、维修保养费未使用公务卡结算或转账支付。
8.违规列支办公费、印刷费。未履行政府采购程序，未在学校招标确定的协议供应商处采购，报销时未附清单明细等。
9.违规列支差旅费。未履行事前报备、审批手续，未按规定等级乘坐交通工具，参加外单位举办收费类培训、会议的出差控制不严格。
10.违规列支会议费。违规在风景名胜区召开会议，违规发放纪念品、摆放鲜花水果，违规使用公款安排旅游、健身和其它高消费娱乐活动等。会议费超范围、超标准、超批复，会议费支出报销无会议通知、审批表、实际与会人员签到表等。
11.违规列支培训费。培训费超范围、超标准、超批复，培训费支出报销无培训通知、审批表、实际参训人员签到表、授课费签收单等。
12.违规新建、改扩建办公用房，超过规定标准面积占有、使用办公用房。
13.违规发放津补贴或福利。如：以“加班误餐补贴”“劳保用品”“慰问费”“节假日值班费”等名义违规发放加班费；以评审费、咨询费等名义违规发放校内人员劳务费；以办公用品等名义变相发放购物卡、消费券、礼品券、食品券；以现金、购物卡等形式违规发放节日慰问品等。
（五）完善内部治理情况
14.制度体系不健全，制度执行不严格。未及时建立、修订有关工作制度，个别事项无据可依。制度之间规定不一致，导致运行不畅。未根据学校事业发展持续优化内部控制建设。
15.岗位设置不合理，业务流程不完善。岗位职责不清晰、不明确、不饱满，对上岗人员履职情况缺乏监督和考评机制。对于履行岗位职责不到位的情况，不能及时发现纠正。应相互监督或分别履行初审复核职责的岗位职责交叉，如采购与保管、经办与审批、会计核算与复核等不相容岗位未分离。关键岗位流动性弱，出纳等关键岗位长期不轮岗。部分业务流程缺失或不明晰，审批流程执行不到位。
16.管理信息系统缺乏统一规划和衔接。业务管理信息系统与财务管理信息系统脱节，业务管理信息系统与业务流程、内部控制脱节，未能实现有效整合、衔接和数据共享。
二、直接分管工作方面
（一）按规定履行分管职责情况
17.未按有关规定负责分管领域与事项。党政主要负责人引领带动作用发挥不充分，对分管工作组织推进不到位。新官不理旧账，清理解决历史遗留问题不积极、不主动。
（二）在经济活动中落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况
18.在经济活动中履行党风廉政建设第一责任人职责不到位。个人有违反廉洁自律准则、违反中央八项规定精神、违反廉洁从政规定行为。
（三）按规定不得直接分管事项落实情况
19.违规干预不直接分管重要事项。如：违规干预职称评定、科研项目评审、绩效奖金发放、资金存放、建设项目、采购、重大项目投资等经济活动。
三、规范管理工作方面
（一）预算与财务管理情况
20.预算管理体制不健全。预算编制资料不充分，预算编制不科学，与事业发展规划不匹配。预算执行不规范，如：超预算或无预算列支财政资金；项目开支预算未按批准用途使用，未专款专用；预算执行率低，预算执行进度缓慢等。预算调整程序不规范,存在先调整后审批的现象。预算绩效管理不完善，未实施全面预算绩效管理，未切实提高经费使用效益。
21.收支管理不规范。未实现收支两条线，如：以收入直接冲抵支出；以租金直接冲抵债务；现金坐收坐支；往来款中直接结算收支等。收入不入账，不统一核算，不纳入预算管理，公款私存私放。收支确认不完整、不及时、不准确，合作办学、出租出借、继续教育等收益应收未收或未及时收取，超范围列收列支等。
22.现金管理不规范。库存现金未及时入账，长期存放个人账户。未定期进行现金盘点，现金结存较大。现金收入上缴银行不及时，现金监督管理存在漏洞。
23.资金借支管理缺乏有效监管。个人长期借用资金，逾期未及时收回。大额资金借支未按学校的规定履行审批程序。领导干部同时充当审批人和借支人。借支无领导审批签字，未注明借款时间。
24.往来款项清理不及时。应收及预付款项长期挂账不清理，未将呆账、坏账按规定的权限和程序及时报批、核销。
25.会计基础工作不规范。会计岗位设置不规范。会计核算不规范，如：未按照新政府会计制度设置会计科目及披露报表；会计科目使用错误；付款单位与往来款核销单位不一致等。财务报销不规范，财务审核不严，如：报销所附原始凭证不齐全，无明细清单、无合同附件等；发票内容不全，无付款单位、无开票日期、无开票单位公章、开票单位公章与税务系统查询购票人不一致等；劳务费领取未签名或签名雷同；以现金发放劳务费，未按要求进行转账支付；报账与实际支出不符，存在重复报账、变通报账、拆分报销等问题。会计档案管理不规范。
（二）资产管理情况
26.固定资产管理不健全。未建立实物管理台账，固定资产申购、验收、领用、移交等手续不全，未及时验收入账，未定期盘点清查，固定资产账实不符。固定资产处置不规范，对转让、报废、报损、对外捐赠的资产未及时核销。大型精密贵重仪器、租入房产等固定资产闲置，资产使用效率低。大型仪器设备购置未充分进行可行性论证。进口设备未按规定程序审批。实验室重复建设，资源共享度不高。特种设备、危化品等管理不严格，安全隐患处理不及时。
27.无形资产管理不规范。无形资产确认不及时、不准确，相关费用支出未计入无形资产核算，对专利、专有技术等无形资产未定期清查。
28.存货管理不规范。实验耗材、劳保用品等物资未建立实物管理台账或台账信息不完整，无出入库记录、签字审批，保管领用手续不全。未定期盘点清查，账实不符。
29.资产产权权属不清。如：因报建手续不规范等导致无法及时办理土地、房屋产权证；以合作研发及其他方式取得的无形资产，未清晰界定权属状态等。
30.资产出租、出借管理不规范。如：无偿或低价占用学校房产；资产出租未公开招标、未签订合同、未按合同约定履行、未及时催缴或少收租金；资产出租出借未按规定程序报批报备等。
（三）人力资源管理情况
31.用工不规范。如：单位编制外用工未按规定签订用工合同，或未按人事管理制度要求履行报批报备程序，存在非法用工导致劳务纠纷的风险。
32.劳务酬金发放不规范。如：外部人员劳务费发放无依据或无劳务明细等佐证材料；为不在岗人员计发工资；领导干部违反学校规定在本单位取酬等。
（四）采购与招投标管理情况
33.采购计划不科学，采购不合理。政府采购预算编制不科学。达到学校规定起点金额以上的采购申请，市场调研或可行性论证不足，未经有效评审，导致使用效率低，存在损失浪费的现象。
34.采购方式不合规。采购方式不符合相关规定，应招标未招标，应公开招标未公开招标，应集中采购未集中采购，违规将项目化整为零或以其他方式规避招标。招标过程中存在采购项目经费上限未经有效审核、招标文件公示时间不足、评委不符合要求、投标单位数不足、未对投标人资质有效审核把关等问题。
35.采购流程不规范。未按学校相关规定履行采购审批程序，未附采购申请单，无审签。采购验收不规范，付款审核不严，货物、资金损失或信用受损。招标文件不规范，采购资料不全，未整理归档。
（五）合同管理情况
36.合同签订不规范。达到学校规定必须签订合同的起点金额但未签订合同；未经学校授权签订合同；未在规定时间内签订合同；未与联合中标单位签订合同。合同未按规定程序审批，超越职能范围和职责权限审批或签订合同。合同审批流程中，各审批环节审批人职责权限不清。签订合同时，无授权代表签字，未加盖学校合同专用章，无签订合同的日期或合同签订时间倒置。合同条款不完备或违规，如：费用支付条款约定不明确；合同履约保证金比例未统一；合同条款与招、投标文件不一致；重签合同，原合同未及时注销等。
37.合同履行不到位，跟踪监管不力。如：超合同金额付款；提前支付质保金及尾款；未依据合同约定及时收取或扣除相关款项，实际收入金额与合同金额不一致；未按规定程序办理合同补充、变更或解除；个别合同或条款未执行，未对合作方违约行为及时采取应对措施，适时止损。
38.合同管理台账登记不规范。未建立合同管理台账。合同台账登记内容不完整，无统一连续编号、无签订时间、无经办人、无合同金额、无合同签订方等。
（六）工程管理情况
39.基本建设工程管理不完善。项目前期准备不足，可行性报告存在概算不准、使用功能论证不充分、施工图设计漏项缺项等现象。主体工程及相关配套工程论证、设计和招标不同步，导致工程延误严重。建设工程未批先建，工程变更多，未按规定履行变更程序，未按合同约定收取违约金。未通过消防验收，存在安全隐患。项目档案资料不全，变更单、签证单等资料存在缺号、漏号现象。
40.基本建设项目资金使用不规范。擅自改变建设资金来源和用途，不按批复的项目及项目预算执行。工程预付款支付比例过高,工程超预算，工程结算严重超合同价。
41.基本建设工程竣工财务决算不及时。已完工建设工程项目未按规定及时办理竣工财务决算，未及时办理产权登记，资产未及时结转入账。
42.修缮工程管理不规范。项目未按规定履行审批程序，如：流程倒置，先施工后审批；工程变更无审批制度，变更结算资料不完整；工程验收单施工单位未签字等。拆分项目规避招标和签订合同，拆分报销房屋设施维修费。材料设备暂估价询价程序不规范。个别维修项目工程管理和造价管理权限未分离。规定金额以下零星维修项目管理不到位。零星维修工程承包方无施工资质。
（七）合作办学（中外合作办学、继续教育、自考）管理情况
43.办学缺乏有效监管。办学立项审批不严格，未经学校集体研究，合作单位遴选程序不规范，未签订办学协议。合作双方责权利不明确，合作过程缺乏有效监控，学校权益未得到合理保障，甚至损害学校声誉，侵占学校利益。
44.办学收益管理不规范。如：办学收益未纳入统一核算；与利益关联方开展合作办学，合作办学收益不明确或分成方式不合理。
（八）科研管理情况
45.科研课题管理不规范。申报立项论证不充分，重复申报立项。外拨科研经费存在关联交易，审批资料不全。横向课题管理不到位，如无课题立项依据，无课题验收标准等。课题未按时结题，超期科研经费未及时清理。科研项目档案保存不完整。
46.虚构业务套取科研经费。通过虚构购买设备材料、会议培训、提供劳务等业务，套取科研项目资金。
47.通过关联交易套取科研经费。通过购买设备材料、协作费、课题转包等名义，将科研经费转入自己开办或利益相关的公司。
48.设立虚假科研项目。为应付业绩考核，设立虚假横向科研项目或虚增项目经费规模。
49.科研经费使用不规范。未按批复的项目预算或合同约定使用科研项目经费。费用列支不合理、不真实，如：报销无关人员、无关物品采购、无关差旅等费用；临时工工资发放给项目负责人；学生和临聘人员助研费或科研绩效发放超标准，无参与科研工作的佐证材料。
（九）涉学生利益政策执行情况
50.奖学、助学政策执行不到位。奖学、助学经费提取不足、使用不足、违规使用、评定程序不规范等。
51.收费政策执行不到位。超范围、超标准收费；代收代管经费管理不规范。
（十）绩效工资制度执行和兼职取酬情况
52.超总额、超标准发放绩效工资。在核定的绩效工资总量之外，违规发放津贴、补贴。
53.二级单位奖励性绩效工资二次分配不规范。如：教学院部分配方案未经党政联席会集体研究决策，分配结果未经有效公示；管理部门吃大锅饭现象普遍，奖优罚劣成效不显著等。
54.领导干部违规兼职取酬。隐瞒兼职情况，院部及内设机构领导人员擅自在外兼职领取薪酬。
（十一）后勤管理情况
55.后勤管理缺乏有效监管。后勤饮食、水电、学生宿舍、绿化环卫、零星维修等相关管理办法不完善，监管不力。
（十二）校属企业管理情况
56.校属企业内部制度体系不健全。未建立以公司章程为基础的现代企业管理制度体系。
57.重大交易行为不规范。对外投资、产权变动、收购或处置重大资产等重大行为未履行“三重一大”集体决策程序、交易过程缺乏监管等。
58.向下属单位转移费用支出。
（十三）附属医院管理情况
59.对附属医院监管不严。
60.附属医院内部制度体系不健全。
（十四）整改落实情况
61.对省委巡视、省厅经责审计、专项检查和校内巡察、内部审计等发现的问题重视不够，落实整改不到位。
湖北科技学院校长办公室 2022年11月28日印发
